Thank you, Mr. Chair.
I am pleased to accept the committee’s invitation to discuss the Canada Revenue Agency’s actions to address aggressive tax avoidance and offshore tax evasion, and to provide the current status of the Isle of Man file.
I am joined today by Mr. Ted Gallivan, the assistant commissioner of the International, Large Business and Investigations Branch at the CRA.
Let me begin by asserting that the Government of Canada’s position on tax evasion and tax avoidance schemes is unequivocal: all participants must be identified and brought into full compliance with all their tax obligations.
The CRA systematically pursues cases of non-compliance. CRA auditors conduct over 120,000 audits every year that result in more than $11 billion in additional taxes assessed as well as penalties and interest. At least two-thirds of that amount involves international and large business aggressive tax planning, including high-net-worth individuals and multinationals.
The CRA also takes action against tax professionals who offer, assist, or create opportunities for clients to participate in offshore tax evasion and tax avoidance schemes. The CRA is very active in combatting this problem and is already achieving significant results, but we know that we need to do more. Wealthy taxpayers must pay the taxes that they owe. It’s a question of fairness.
As you know, for budget 2016, the Minister of Finance announced a historic investment of $444 million to improve the agency’s ability to detect, audit, and prosecute tax evaders in Canada and abroad.
The CRA will use some of those new funds to hire additional auditors and specialists to conduct investigations. For example, we will increase the number of auditors who focus on those who create tax schemes. We will also hire another 100 senior auditors to pursue investigations on high-risk multinationals. This federal investment will increase the number of examinations focused on high-risk taxpayers from 600 per year to 3,000 per year. That will allow the agency to better target promoters of illegal schemes, increase its audit activities, and improve the quality of investigative work focusing on criminal tax avoiders.
The CRA is also developing business intelligence infrastructure for gathering and analyzing information that will help detect tax evasion and avoidance activities. For example, on May 13, I announced that Canada and 30 of its international treaty partners signed the Multilateral Competent Authority Agreement.
Large multinational enterprises will be required to make their global operations more transparent by providing “country-by-country reports” that contain their income, taxes paid, and economic activities. This will help ensure they pay appropriate taxes in the countries where they do business and where their profits are generated.
It also takes effective international cooperation to address offshore tax evasion. To that end, Canada has one of the world’s largest treaty networks, having entered into 92 tax treaties and 22 tax information exchange agreements. Moreover, we recently ratified the multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, which further expands this international tax information-sharing network.
Canada is also a member of the Organisation for Economic Co-operation and Development—the OECD—and its Joint International Tax Shelter Information Centre network. The CRA recently participated in a JITSIC network meeting to coordinate measures concerning information related to the Panama affair. The CRA is also accelerating its offshore compliance measures related to the activities of some Canadians.
We are talking about measures taken based on information gathered concerning electronic funds transfers of more than $10,000. We have also received over 17 million records of such transfers into and out of Canada. Using that information, the CRA will target up to four jurisdictions a year, without any warning.
The net is tightening. Those who hide income and assets offshore, or who evade or avoid the taxes they owe, will be identified and will face the consequences.
The first targeted jurisdiction is the Isle of Man. The CRA is in the process of contacting 350 individuals and 400 businesses that have conducted transactions there. Over 60 audits are underway, with more to come.
Mr. Chair, there has been some recent speculation in the media about the CRA’s handling of this investigation, particularly regarding its relationship with KPMG and its treatment of some of its clients.
I cannot speak about a particular taxpayer or case, beyond what is on the public record. I can say that the KPMG offshore tax avoidance scheme was discovered through the efforts of the CRA, and that legal action is underway to obtain the identities of participating KPMG clients who have not yet been exposed or come forward voluntarily.
I can also point out that very specific legislation governs what the CRA may or may not do. Its decisions within that legislation are guided by the facts available to them.
In terms of overall stakeholder relations, the CRA has a responsibility to listen to those affected by its policies and programs. That includes individual taxpayers, businesses, and those who represent them, including KPMG and similar organizations.
In meeting with these stakeholders, CRA employees help them to better understand the requirements of Canada’s tax system and improve compliance. They do not discuss specific taxpayer files.
The agency avoids circumstances that could lead to real or perceived conflict of interest or preferential treatment. At the same time, it works hard to ensure that its operations are open and transparent to the public it serves.
In a show of commitment to openness and transparency, and in following the rules that govern its actions, the CRA commissioned an independent review of its investigation of the KPMG-Isle of Man case. The review concluded that the CRA's compliance actions were in accordance with its established policies and procedures and that no inappropriate interaction took place between KPMG and agency officials involved in the case.
I remain confident that taxpayer fairness is paramount at the CRA, as it is for all Canadian taxpayers and the public in general. The substantial investment of close to half a million dollars, announced in the last budget, will help the CRA ensure that the Canadian tax system works to its full potential, and contributes to an economy that is fair and that benefits all of us.
Thank you for your attention.
Merci, monsieur le président.
Je suis heureuse d'accepter l'invitation du Comité pour discuter des mesures prises par l'Agence du revenu du Canada à l'égard de l'évitement fiscal abusif et de l'évasion fiscale à l'étranger ainsi que de faire le point sur le dossier de l'île de Man.
Je suis accompagnée aujourd'hui de M. Ted Gallivan, sous-commissaire de la Direction générale du secteur international, des grandes entreprises et des enquêtes à l'Agence.
Permettez-moi de commencer en affirmant que la position du gouvernement du Canada à l'égard des stratagèmes d'évasion fiscale et d'évitement fiscal est claire: tous les participants doivent être identifiés et il faut les obliger à respecter toutes leurs obligations fiscales.
L'Agence poursuit systématiquement les cas d'inobservation. Les vérificateurs de l'Agence mènent plus de 120 000 vérifications chaque année. On recouvre ainsi plus de 11 milliards de dollars sous forme d'impôts, de taxes, de pénalités ou d'intérêts. De ce montant, au moins les deux tiers impliquent une planification fiscale agressive de la part des grandes entreprises, des particuliers fortunés et des multinationales.
L'Agence prend également des mesures contre les fiscalistes qui offrent à leurs clients de participer à des stratagèmes d'évasion fiscale ou d'évitement fiscal à l'étranger, que ce soit qu'ils aident leurs clients à le faire ou qu'ils créent des occasions leur permettant de le faire. L'Agence est très active dans sa lutte contre ce fléau et elle obtient déjà des résultats importants. Toutefois, nous savons qu'il faut en faire encore plus. Les contribuables fortunés doivent payer l'impôt qui est dû comme tout le monde. C'est une question d'équité.
Comme vous le savez, dans le budget de 2016, le ministre des Finances a annoncé un investissement historique de 444 millions de dollars afin d'améliorer la capacité de l'Agence à détecter et à vérifier les contribuables à risque élevé et à poursuivre les fraudeurs du fisc au Canada et à l'étranger.
L'Agence utilisera certains de ces nouveaux fonds pour embaucher des vérificateurs et des spécialistes supplémentaires afin de mener des enquêtes. Par exemple, elle visera ceux qui créent des stratagèmes fiscaux et elle embauchera 100 autres vérificateurs expérimentés pour poursuivre des vérifications sur les multinationales à risque élevé. L'investissement fédéral permettra à l'Agence de faire passer de 600 à 3 000 sa couverture ciblant les particuliers fortunés à haut risque. L'Agence pourra ainsi mieux cibler les promoteurs de stratagèmes illégaux, accroître ses activités de vérification et améliorer la qualité du travail d'enquête sur ceux qui commettent de la fraude fiscale.
L'Agence élabore aussi une infrastructure de renseignements d'entreprise afin de recueillir et d'analyser des renseignements qui contribueront à détecter les activités d'évasion fiscale et d'évitement fiscal. Par exemple, le 13 mai dernier, j'ai annoncé que le Canada et 30 de ses partenaires signataires de conventions fiscales ont signé l'Accord multilatéral entre autorités compétentes.
Les grandes entreprises multinationales devront rendre leurs opérations internationales plus transparentes en fournissant des déclarations pays par pays. Celles-ci comprendront leurs revenus, les impôts payés et les activités économiques. Cette mesure contribuera à s'assurer que ces entreprises paient des impôts dans les pays où elles font affaires et réalisent des profits.
Pour lutter contre l'évasion fiscale à l'étranger, il faut aussi une coopération internationale efficace. À cette fin, le Canada est l'un des plus grands réseaux de conventions fiscales au monde, ayant conclu 92 conventions fiscales et 22 accords d'échange de renseignements fiscaux. De plus, l'Agence a récemment ratifié la Convention multilatérale concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale, laquelle élargit encore plus ce réseau international d'échange de renseignements fiscaux.
Le Canada est aussi membre de l'Organisation de la coopération et de développement économiques, l'OCDE, et de son réseau du Centre d'information conjoint sur les abris fiscaux internationaux, ou CICAFI. L'Agence a participé dernièrement à une réunion du réseau du CICAFI afin de coordonner les mesures concernant les renseignements liés aux Panama Papers. L'Agence accélère aussi ses mesures d'observation à l'étranger concernant les activités de certains Canadiens.
Il s'agit de mesures prises en fonction des renseignements recueillis concernant les télévirements de 10 000 $ et plus. Elle a ainsi reçu plus de 17 millions de déclarations concernant des transferts d'argent vers le Canada et vers l'étranger. À l'aide de ces renseignements, l'Agence ciblera jusqu'à quatre administrations par année, sans avertissement.
La trappe se referme. Ceux qui cachent des revenus et des actifs à l’étranger ou qui ne paient pas l’impôt qu’ils doivent seront identifiés et devront faire face aux conséquences.
La première administration ciblée est l’île de Man. L’Agence a commencé à communiquer avec 350 particuliers et 400 entreprises qui ont effectué des transactions à cet endroit. Plus de 60 vérifications sont en cours et d’autres suivront.
Monsieur le président, les médias ont récemment remis en question la façon dont l’Agence a mené cette enquête, particulièrement en ce qui a trait à sa relation avec KPMG et à sa façon de traiter certains de ses clients.
Je ne vais pas parler d’un contribuable ou d’un dossier en particulier, au-delà de ce qui est rendu public. Par contre, je peux dire que le stratagème d’évitement fiscal à l’étranger de KPMG a été découvert grâce aux efforts de l’Agence et que des mesures légales sont en cours afin d’obtenir l’identité des clients de KPMG qui y participent mais qui n’ont pas encore été exposés, ou qui ne se sont pas identifiés volontairement.
Je tiens aussi à souligner que des dispositions législatives très précises régissent ce que l’Agence peut et ne peut pas faire. Ses décisions dans le cadre de ces dispositions s’appuient sur les faits dont elle dispose.
En ce qui concerne les relations générales avec les intervenants, l’Agence a la responsabilité d’écouter les contribuables touchés par ses politiques et ses programmes. Cela comprend les particuliers, les entreprises et ceux qui les représentent, dont KPMG et d’autres organisations du même genre.
Lorsque les employés de l’Agence rencontrent ces intervenants, ils les aident à mieux comprendre les exigences du régime fiscal du Canada et à améliorer leur observation. Ils ne discutent pas de dossiers concernant des particuliers.
L’Agence évite les circonstances qui pourraient entraîner un conflit d’intérêts ou un traitement préférentiel, réel ou apparent. Parallèlement, elle s’efforce de faire en sorte que ses opérations soient ouvertes et transparentes aux yeux du public qu’elle sert.
Afin de démontrer l’importance qu’elle accorde à l’ouverture, à la transparence et au suivi des règles qui gouvernent ses actions, l’Agence a commandé un examen indépendant de son enquête et de ses interventions relativement au dossier KPMG et l’île de Man. Cet examen a conclu que les mesures d’observation de l’Agence respectaient ses politiques et ses procédures, et qu’aucune interaction inappropriée n’avait eu lieu entre les agents chargés du dossier à l’Agence et KPMG.
Je demeure convaincue que l’équité fiscale est cruciale et prioritaire à l’Agence du revenu du Canada parce qu’elle l’est tout autant pour les contribuables canadiens et la population en général. L’investissement considérable de près d’un demi-milliard de dollars annoncé dans le dernier budget permettra à l’Agence de s’assurer que le régime fiscal canadien fonctionne à son plein potentiel, contribue à une économie équitable et profite à chacun et chacune d’entre nous.
Je vous remercie de votre attention.